ההתמודדות עם מחלת הסרטן היא תהליך מורכב, ארוך וכואב, אשר משפיע באופן ישיר הן על המצב הבריאותי והנפשי של החולה והן על מצבו הכלכלי. מחלת הסרטן אינה משפיעה רק על הגוף, אלא גם על היכולת להתפרנס, לעבוד ולנהל אורח חיים תקין. טיפולים ממושכים, תרופות יקרות, חופשות מחלה בלתי נגמרות, ולעיתים גם פיטורים מהעבודה – כל אלו גורמים לאובדן הכנסה משמעותי ולעומס כלכלי כבד על החולה ומשפחתו.
בעקבות זאת, במדינת ישראל נחקקו חוקים ייעודיים שמטרתם להקל על ההתמודדות הכלכלית של חולי סרטן, ובראשם עומדת הזכות לקבל פטור ממס הכנסה. מדובר בהטבה כלכלית חשובה, המאפשרת לחולים ולמשפחותיהם להקל על הנטל הכלכלי, להימנע מתשלום מסים על הכנסותיהם, ובמקרים מסוימים אף לקבל החזרי מס רטרואקטיביים עבור השנים בהן לא מימשו את הזכות.
פטור ממס הכנסה לחולי סרטן מהווה זכות חיונית שמעטים מודעים לה, אך יש בכוחה להשפיע באופן משמעותי על חייהם של החולים, לספק להם ביטחון כלכלי ולסייע להם להתרכז בעיקר – בטיפול, בשיקום ובשמירה על איכות חייהם.
מחלת הסרטן היא מחלה קשה הפוגעת במיליוני אנשים ברחבי העולם. ההתמודדות עם מחלה זו מצריכה לא רק טיפולים רפואיים מורכבים, אלא גם התמודדות עם אתגרים כלכליים משמעותיים. בישראל, חולי סרטן זכאים להקלות רבות מהמדינה, כאשר אחת המרכזיות והחשובות שבהן היא פטור ממס הכנסה. הפטור נועד לסייע לחולים להתמודד עם העומס הכלכלי שנובע מאובדן כושר עבודה, רכישת תרופות, הוצאות נסיעה, צורך בסיוע אישי ועוד. המדריך הבא יספק לכם סקירה מלאה, מקיפה ומעודכנת אודות זכאות לפטור ממס הכנסה לחולי סרטן, ההליכים הנדרשים והזכויות הנלוות.
במדריך זה נפרט בהרחבה את כלל הזכויות, התנאים, המסמכים והשלבים לקבלת הפטור, כולל מענה לשאלות הנפוצות ביותר שמעסיקות חולי סרטן ובני משפחותיהם, על מנת לספק מידע מקיף ומדויק שיקל על מימוש הזכות.
מרחק נגיעה מהשגת הזכויות המגיעות לכם!
מי זכאי לפטור ממס הכנסה לחולי סרטן?
קבוצות הזכאים המרכזיות:
- חולי סרטן הנמצאים בטיפולים פעילים (כימותרפיה, הקרנות, ביולוגיים, טיפולי אימונותרפיה ועוד) – חולים הנמצאים בעיצומם של טיפולים רפואיים אינטנסיביים, אשר משפיעים באופן ישיר על יכולתם לתפקד ולעבוד, זכאים לפטור ממס הכנסה לתקופה בה הם מטופלים, בהתאם לאישור רפואי מרופא מומחה.
- חולי סרטן במצב מתקדם או סופני – חולים במצב מחלה מתקדם או מפושט, אשר הגידול הסרטני התפשט בגופם או שהמחלה נמצאת בשלבים שאינם מאפשרים ריפוי, זכאים לפטור מלא ממס הכנסה, לרוב לתקופה בלתי מוגבלת, בהתבסס על קביעת ועדה רפואית.
- חולי סרטן בעלי נכות רפואית של 100% (או 90% בשקלול מיוחד), לתקופה של מינימום 185 ימים – חולי סרטן אשר ועדה רפואית הכירה בנכותם בשיעור מלא, או כזו שנקבעה בשקלול מיוחד של מספר ליקויים רפואיים, זכאים לפטור משמעותי ממס, הניתן גם לתקופה זמנית או לצמיתות, בהתאם לקביעת הוועדה.
- חולים שאיבדו כושר עבודה בשל מחלת הסרטן – אנשים אשר מחלתם גרמה להם לאובדן היכולת לעבוד ולהתפרנס, גם אם לא נקבעה להם נכות לצמיתות, זכאים לפטור ממס הכנסה, על פי קביעת רשות המיסים והוועדה הרפואית. פטור זה ניתן הן לעובדים שכירים והן לעצמאיים, וכולל הכנסות מכל מקור (שכירות, השקעות, פנסיה ועוד).
בנוסף, חשוב לדעת כי זכאות לפטור ממס הכנסה לחולי סרטן אינה מותנית בגובה ההכנסה – כלומר, גם חולים בעלי הכנסה גבוהה יחסית יכולים להיות זכאים להטבה, אם הם עומדים בתנאי הנכות והטיפול.
פטור ממס הכנסה לחולי סרטן נועד להקל כלכלית על החולה ובני משפחתו, ולספק מענה למצב המאתגר אליו נקלעו בעקבות המחלה. לכן, כל חולה סרטן, ובפרט מי שמטופל כיום, מצוי במצב רפואי מתקדם או נמצא תחת הכרה כנכה רפואי – מומלץ לבדוק את זכאותו לפטור ממס הכנסה.
הכנסות שפטורות ממס:
- הכנסה מעבודה (שכירים/עצמאיים) – כל הכנסה שמקורה בשכר עבודה רגיל, כולל שכר חודשי, בונוסים, עמלות והכנסות נוספות מעבודה שכירה. גם עצמאים הזכאים לפטור יהיו פטורים ממס הכנסה על הכנסתם העסקית.
- פנסיה מוקדמת – חולי סרטן שפרשו מוקדם מהעבודה בשל מצבם הרפואי ומקבלים פנסיה מוקדמת, יהיו זכאים לפטור ממס הכנסה גם על קצבאות הפנסיה שלהם, בהתאם לקביעת אחוזי הנכות ולמשך התקופה שנקבעה.
- רווחי הון והשקעות – הכנסות הנובעות ממכירת ניירות ערך, מניות, דיבידנדים, רווחים מריבית והכנסות מרווחי הון אחרים. חולי סרטן שזכאים לפטור ממס הכנסה עשויים להיות פטורים גם מתשלום מס על רווחים אלה, בהתאם להוראות החוק.
- שכירות – הכנסות מדמי שכירות על נכסים פרטיים (דירות, חנויות, משרדים). חולה סרטן הזכאי לפטור יוכל לקבל פטור גם ממס על הכנסות אלו, בכפוף לכללים החלים לגבי הכנסות משכירות.
- כל הכנסה חייבת אחרת – כל סוג אחר של הכנסה החייבת במס, לרבות הכנסות מזכויות יוצרים, תמלוגים, פיצויים, קצבאות מסוימות, הכנסות מרווחים חד-פעמיים ועוד. כל עוד האדם עומד בתנאי הפטור ונקבעה לו נכות מתאימה, הפטור יחול גם על הכנסות אלו.
חשוב להדגיש כי הפטור ממס הכנסה לחולי סרטן הוא כוללני, ואינו מוגבל לסוג אחד של הכנסה בלבד. מטרתו של הפטור היא לאפשר לחולה להקל על מצבו הכלכלי, ולשפר את איכות חייו בזמן ההתמודדות עם המחלה.
מהם התנאים לקבלת הפטור?
- קביעת אחוזי נכות רפואית מתאימה בוועדה רפואית של רשות המסים או ביטוח לאומי – חולה סרטן חייב לעבור ועדה רפואית אשר תקבע את שיעור הנכות המגיע לו בהתאם למצבו הרפואי. הפטור ממס הכנסה יינתן למי שנקבעה לו נכות רפואית בשיעור של 100% או 90% בשקלול מיוחד, כאשר הנכות נובעת ממחלת הסרטן או מהשלכותיה.
- תקופת נכות של לפחות 185 ימים – על מנת להיות זכאי לפטור, יש להוכיח שהנכות נמשכת או צפויה להימשך לפחות חצי שנה (185 ימים). גם אם המחלה זמנית, כל עוד משך המחלה חורג מ-185 ימים, ניתן להגיש בקשה לפטור.
- מסמכים רפואיים מלאים: חוות דעת אונקולוג, סיכומי מחלה, בדיקות עדכניות – חשוב לצרף לתיק הבקשה חוות דעת מקצועיות של רופאים מומחים בתחום האונקולוגי, הכוללות פירוט מלא על סוג המחלה, שלביה, הטיפולים שניתנו או שנדרשים, וההשפעה של המחלה על תפקודו היומיומי של החולה. בנוסף, יש לצרף סיכומי אשפוז, תוצאות בדיקות רלוונטיות, מכתבי הפנייה, וכל מסמך רפואי המאשש את חומרת המחלה.
- הגשת טופס 116א לפקיד שומה – מדובר בטופס הבקשה הרשמי לקבלת פטור ממס הכנסה. הטופס יכלול את פרטיו האישיים של המבקש, פירוט הכנסותיו מכל מקור, ואישורים נלווים. יש להקפיד למלא את הטופס במלואו ובמדויק, שכן כל טעות או חוסר במסמכים עלול לגרום לעיכוב בטיפול.
חשוב להדגיש כי כל אחד מהשלבים הללו מהווה חלק בלתי נפרד מהליך קבלת הפטור. הליך זה דורש התנהלות מסודרת, דיוק במסמכים, ולעיתים גם סיוע מקצועי כדי להבטיח מיצוי מלא של הזכויות.
המסמכים הנדרשים:
- טופס 116א – בקשה לפטור ממס הכנסה – זהו הטופס הרשמי שעל המבקש למלא ולהגיש לפקיד השומה לצורך פתיחת ההליך לקבלת הפטור. בטופס יש לפרט את פרטי המבקש, מקורות ההכנסה, סוגי ההכנסות (משכורת, פנסיה, שכירות, רווחי הון ועוד), ואת פרטי הנכות או המחלה בגינה מוגשת הבקשה.
- חוות דעת רפואית עדכנית מרופא מומחה (אונקולוג) – חוות הדעת הרפואית צריכה לכלול פירוט מלא ומדויק על מצב המחלה, שלב המחלה, סוגי הטיפולים שניתנו או שנדרשים, ההשפעות של המחלה והטיפול על התפקוד היומיומי, וכן הערכה רפואית עדכנית למצבו הבריאותי של המבקש.
- סיכומי מחלה והיסטוריה רפואית – יש לצרף את כל סיכומי המחלה מבתי החולים שבהם טופל החולה, אישורי אשפוז, מכתבים מרופאים מומחים, מסמכים המתעדים את התפתחות המחלה לאורך זמן, וכל מסמך הממחיש את ההשפעה הבריאותית והנפשית של המחלה על המבקש.
- פרוטוקול ועדה רפואית, אם קיימת – במידה והחולה עבר ועדה רפואית בביטוח הלאומי או רשות המסים, יש לצרף את הפרוטוקול הרשמי המפרט את אחוזי הנכות שנקבעו, תקופת הנכות (קבועה או זמנית), והמלצות הוועדה. מסמך זה חשוב להוכחת הזכאות לפטור.
- אישורי הכנסות (משכורת, רווחים, שכירות) – יש לצרף את כל האישורים המעידים על הכנסות המבקש מכל מקור, לרבות תלושי שכר, טפסי 106 מהשנים האחרונות, דוחות שנתיים לעצמאים, טפסי רווחי הון, אישורי קבלת שכירות, וכל הכנסה אחרת. מטרת המסמכים היא להראות את סך ההכנסות החייבות במס שעליהן חל הפטור.
מאמרים נוספים
קצבת ניידות משרד הבריאות: זכויות, תנאים והליך מימוש
קצבת נכות וקצבת ניידות – מדריך מקיף למימוש זכויות
זכויות הורים לילד נכה בישראל – מדריך מקיף
קצבת ניידות משרד הבריאות: זכויות, תנאים והליך מימוש
קצבת נכות וקצבת ניידות – מדריך מקיף למימוש זכויות
זכויות הורים לילד נכה בישראל – מדריך מקיף
דגשים חשובים:
- חשוב להקפיד על צירוף מסמכים עדכניים ככל האפשר, ולא להסתפק במסמכים ישנים, כדי לחסוך זמן ועיכובים בתהליך.
- במקרים בהם המבקש מתקשה לאסוף את כלל המסמכים, ניתן להיעזר בגורמים מקצועיים (יועץ מס, עורך דין) שיסייעו באיסוף החומר ובהגשת הבקשה באופן מסודר.
- במידה ויש צורך בהבהרות נוספות או מסמכים משלימים, פקיד השומה או הוועדה הרפואית יפנו למבקש בדרישה לקבלם.
הקפדה על שלמות ונכונות המסמכים יכולה לזרז משמעותית את ההליך ולאפשר קבלת הפטור והחזרים בזמן הקצר ביותר.
תהליך הגשת הבקשה:
שלב 1:
הגשת הבקשה לפקיד שומה – זהו השלב הראשון בתהליך. יש להגיש את טופס 116א המלא בצירוף כל המסמכים הנדרשים, כולל חוות דעת רפואית, סיכומי מחלה, אישורי הכנסות וכל תיעוד נוסף המוכיח את הזכאות. הבקשה מוגשת לפקיד השומה באזור מגוריו של החולה. מומלץ לוודא קבלת אישור מסירה על הגשת הבקשה.
שלב 2:
הפנייה לוועדה רפואית (במידה ואין קביעת נכות קודמת) – אם לא קיימת קביעה רפואית תקפה של נכות (מביטוח לאומי או רשות המסים), פקיד השומה יפנה את המבקש לוועדה רפואית ייעודית לצורך בחינת מצבו הרפואי וקביעת אחוזי הנכות. הוועדה מורכבת מרופאים מומחים שיבחנו את המסמכים ולעיתים יזמנו את החולה לבדיקה פיזית.
שלב 3:
הופעה בפני הוועדה – במידה והוועדה מזמנת את החולה לבדיקה, חשוב להתכונן כראוי, להצטייד במסמכים רפואיים עדכניים, ולהסביר את השפעת המחלה על חיי היום-יום, יכולת התפקוד והעבודה. ניתן להגיע עם מלווה או יועץ מקצועי (עורך דין, יועץ מס) שיסייע בניהול הדיון.
שלב 4:
קבלת החלטה ומתן פטור – לאחר שהוועדה תקבע את אחוזי הנכות והתקופה (זמנית או לצמיתות), תתקבל החלטה רשמית לגבי הזכאות לפטור ממס הכנסה. במידה והנכות שנקבעה עומדת בתנאי הפטור (100% או 90% בשקלול מיוחד לתקופה של 185 ימים ומעלה), יוענק הפטור. ההחלטה כוללת גם אפשרות לפטור רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה.
דגשים חשובים:
ניתן לערער על החלטת הוועדה אם נקבעו אחוזי נכות נמוכים או אם הבקשה נדחתה.
במידה והתקבל פטור, יש לעדכן את המעסיק או לשלם פחות מקדמות מס עבור הכנסות מעסק.
ניתן לקבל ליווי מקצועי בתהליך הגשת הבקשה וההופעה בפני הוועדה, לשם מקסום הסיכויים לאישור מהיר.
הקפדה על שלבי ההליך והבנה מלאה של הדרישות יאפשרו לחולי סרטן לממש את זכויותיהם בצורה הטובה והמהירה ביותר.
מה קובעת הוועדה?
הוועדה הרפואית מהווה שלב קריטי בתהליך קבלת הפטור ממס הכנסה לחולי סרטן. מטרתה היא לבחון את מצבו הרפואי של החולה ולקבוע את זכאותו לפטור בהתאם לקריטריונים שנקבעו בחוק. הוועדה מורכבת מרופאים מומחים בתחום הרלוונטי, בדרך כלל רופאים אונקולוגים או רופאים מומחים במחלות קשות.
- אחוזי נכות – הוועדה קובעת את שיעור הנכות של החולה בהתאם לחומרת המחלה, סוג הטיפולים שהוא עובר, השלכות המחלה על תפקודו היום-יומי והפגיעה בכושר העבודה. חישוב אחוזי הנכות נעשה על פי רשימה מפורטת של ליקויים שנקבעה בתקנות הביטוח הלאומי.
- תקופת הנכות (קבועה או זמנית) – הוועדה מחליטה האם הנכות שתיקבע תהיה לצמיתות או לתקופה מוגבלת (לדוגמה: שנה, שנתיים). חולים במצב מחלה מתקדם או סופני לרוב יקבלו נכות לצמיתות. חולים בתהליכי טיפול עשויים לקבל נכות זמנית עם אפשרות לבדיקה מחודשת.
- תחולה רטרואקטיבית – הוועדה קובעת האם הפטור יינתן גם לתקופה שקדמה למועד הבדיקה. כלומר, ייתכן והוועדה תקבע כי הפטור יהיה בתוקף רטרואקטיבית ממועד תחילת המחלה או ממועד תחילת הטיפולים. תחולה רטרואקטיבית מאפשרת לחולה לקבל החזרי מס עבור השנים הקודמות (עד 6 שנים אחורה), דבר שיכול להסתכם בסכומים משמעותיים.
בנוסף, הוועדה רשאית להמליץ על המשך פטור ממס הכנסה במידה והמצב הבריאותי של החולה מצריך זאת, ולעיתים גם להמליץ על בחינה מחודשת של המצב הבריאותי לאחר תקופה מסוימת.
לכן, חשוב מאוד להתכונן לוועדה באופן יסודי, להצטייד בכל המסמכים הרפואיים הדרושים, ולהיות מוכנים להסביר כיצד המחלה משפיעה על חיי היומיום והתפקוד הכללי.
החזרי מס רטרואקטיביים:
חולה סרטן זכאי להחזרי מס עבור 6 השנים האחרונות בהן לא מימש את זכותו לפטור ממס הכנסה. החזרים אלו יכולים להצטבר לסכומים משמעותיים, ולעיתים להגיע לעשרות אלפי שקלים, תלוי בגובה ההכנסה ובגובה המס ששולם לאורך השנים.
מה כוללים ההחזרים?
החזרים אלו כוללים החזר מס שנגבה מכל מקור הכנסה:
- הכנסות מעבודה – מס הכנסה שנוכה מתלושי השכר.
- פנסיה מוקדמת – מס שנוכה מקצבאות הפנסיה.
- רווחי הון והשקעות – מס שנגבה מרווחים במכירת מניות, רווחים בשוק ההון, דיבידנדים, ריבית ועוד.
- דמי שכירות – מס על הכנסות משכירות שנגבה לאורך השנים.
- • הכנסות אחרות – כל מקור הכנסה חייבת עליו שולם מס.
איך מתבצע ההחזר?
לאחר קבלת החלטת הוועדה הרפואית המאשרת את הנכות המזכה בפטור, ניתן להגיש בקשה מסודרת להחזר מס רטרואקטיבי. לצורך כך יש להציג את המסמכים הרלוונטיים לכל שנה מבין 6 השנים האחרונות.
מסמכים נדרשים להחזרי מס:
- טופס 106 לכל שנה – המרכז את סך ההכנסות והמס ששולם עבור עובדים שכירים.
- דוחות מס אישיים – עבור עצמאים או מי שמדווח בעצמו למס הכנסה.
- החלטות ועדה רפואית – קביעה רשמית של שיעור הנכות ותקופת הזכאות לפטור.
- פירוט הכנסות אחרות – אישורים על רווחי הון, הכנסות מדמי שכירות, הכנסות פסיביות ועוד.
- אישורים מביטוח לאומי – במידה ויש קצבאות או הכנסות מהמוסד לביטוח לאומי שיש לכלול בדוח.
דגשים חשובים:
- מומלץ לאסוף את כל המסמכים באופן מסודר כדי לייעל את התהליך.
- ניתן להיעזר באנשי מקצוע (יועצי מס, רואי חשבון) לצורך חישוב ההחזרים והגשת הבקשה.
- לאחר הגשת הבקשה, רשות המסים תבחן את הנתונים ותחזיר את הסכומים המגיעים לחשבון הבנק של החולה.
- החזרים אלו פטורים ממס נוסף והם מהווים סיוע משמעותי להתמודדות עם ההוצאות הכבדות הנלוות למחלה.
החזרי המס מהווים לא רק סיוע כלכלי, אלא גם הכרה מצד המדינה בקשיים הכלכליים שחווה החולה, ולכן חשוב לממש את הזכות הזו במלואה.
יתרונות הפטור:
- הפחתת נטל המס – חולי סרטן אשר מקבלים פטור ממס הכנסה נהנים מהפחתה משמעותית בהוצאות החודשיות, מה שמקל על ההתמודדות הכלכלית בתקופה קשה זו. הפטור מאפשר לחולה ולמשפחתו לשמור על רמת חיים טובה יותר ולמנוע קריסה כלכלית בעקבות המחלה.
- החזרים רטרואקטיביים משמעותיים – במקרים רבים, חולי סרטן זכאים לקבל החזרי מס עבור שנים קודמות (עד 6 שנים אחורה), מה שיכול להסתכם בעשרות אלפי שקלים ולעיתים אף יותר. החזרים אלו מהווים סיוע כלכלי משמעותי ויכולים לשמש לכיסוי הוצאות רפואיות או הוצאות שוטפות.
- סיוע במימון טיפולים רפואיים – הכספים הנחסכים מהפטור וההחזרים יכולים לשמש לכיסוי עלויות הטיפולים, תרופות שאינן כלולות בסל הבריאות, סיוע אישי, הסעות לטיפולים מרוחקים, ולעיתים גם טיפולים פרטיים ושיקום ממושך. מדובר בסיוע חיוני שמאפשר לחולה לקבל את הטיפול הטוב ביותר.
- הקלות נוספות: הנחות בארנונה, תחבורה ציבורית, ביטוח לאומי – חולי סרטן המקבלים פטור ממס הכנסה עשויים להיות זכאים גם להטבות נוספות, כגון הנחה משמעותית בתשלום הארנונה, פטור או הנחות בתחבורה ציבורית (כולל קווים בין-עירוניים), הנחות בביטוח לאומי, ולעיתים גם סיוע במימון טיפולים פסיכולוגיים או סוציאליים. ההקלות האלו נועדו לשפר את איכות החיים של החולה ולספק רשת ביטחון כלכלית וחברתית.
הפטור ממס הכנסה לחולי סרטן הוא לא רק הקלה כלכלית, אלא גם הכרה בזכויות של החולים ובמאבקם. מימוש הזכות לפטור יכול להשפיע באופן ישיר על איכות חייהם של החולים ובני משפחותיהם, ולאפשר התמודדות קלה יותר עם השלכות המחלה. חשוב שחולי סרטן ובני משפחותיהם יהיו מודעים לזכות זו ויפעלו לממש אותה בהקדם האפשרי.
לסיכום:
פטור ממס הכנסה לחולי סרטן הוא זכות קריטית שיכולה לשפר את המצב הכלכלי והנפשי של החולים ובני משפחותיהם. ההתמודדות עם מחלת הסרטן מלווה באתגרים רבים, הן בריאותיים והן כלכליים, והפטור מהווה כלי משמעותי להקלת העומס הכלכלי שמוטל על החולה. מימוש הזכות לפטור ממס הכנסה מאפשר לחולה להחזיר לעצמו ולמשפחתו יציבות כלכלית, לקבל החזרים על תשלומי מס עבר, ולהתמקד בעיקר בדבר החשוב ביותר – הבראה ושיקום.
מעבר לחיסכון הכספי הישיר, הפטור מסייע במימון טיפולים רפואיים, תרופות יקרות, סיוע אישי, נסיעות לטיפולים, ולעיתים אף מאפשר קבלת טיפולים חדשניים שאינם מכוסים בסל הבריאות.
לכן, חשוב שכל חולה סרטן ובני משפחתו יכירו את הזכויות המגיעות להם, לא יוותרו על מימוש הפטור ויפעלו מול הרשויות בצורה מסודרת ומדויקת.
לסיוע מקצועי והגשת בקשה בצורה נכונה, ניתן להשאיר פרטים באתר ואנו נשמח ללוות אתכם לאורך כל התהליך, במקצועיות, רגישות והבנה מלאה של המצב.
לייעוץ והכוונה אישית, ניתן להשאיר פרטים באתר.
שאלות ותשובות נפוצות בנושא פטור ממס הכנסה לחולי סרטן
האם חולה סרטן שממשיך לעבוד זכאי לפטור?
בהחלט כן. חולה סרטן אשר נקבעה לו נכות מתאימה זכאי לפטור ממס הכנסה גם אם הוא ממשיך לעבוד ולהשתכר. הפטור אינו מותנה בהפסקת עבודה או ירידה בהכנסות, אלא במצבו הרפואי של החולה ובקביעת אחוזי הנכות. חשוב להדגיש כי חולה שעובד ומרוויח הכנסות גבוהות במיוחד, עדיין עשוי ליהנות מפטור מלא או חלקי בהתאם להכנסותיו ואחוזי הנכות שנקבעו לו.
האם הפטור חל על השקעות, שכירות והכנסות נוספות?
כן. הפטור חל על כל סוגי ההכנסות החייבות במס, לרבות הכנסות משכירות, רווחי הון, השקעות, דיבידנדים, ריבית, פנסיה, והכנסות אחרות. חולי סרטן העומדים בתנאי הפטור יכולים ליהנות מהטבה משמעותית בכל תחומי ההכנסה. יש להקפיד להגיש דיווח מלא לרשות המיסים ולוודא שכל ההכנסות המדווחות נהנות מהפטור במידה והתקבל.
מה עושים אם הבקשה נדחית?
במקרה של דחיית הבקשה, ניתן להגיש ערר לוועדת עררים. הערר ייבחן מחדש את הנתונים והמסמכים, ולעיתים אף תתקיים בדיקה רפואית נוספת. חשוב להכין את הערר בצורה מסודרת, כולל נימוקים מפורטים, חוות דעת רפואיות עדכניות, וכל מסמך תומך. ניתן ואף מומלץ להיעזר באנשי מקצוע למיצוי הזכויות, אשר יודעים להנחות כיצד לנסח את הערר ולחזק את הבקשה בצורה שתעלה את סיכויי הקבלה.
תוך כמה זמן ניתן לקבל את הפטור?
משך ההליך משתנה בהתאם לעומס על הוועדות והשלמת המסמכים הנדרשים. בממוצע, התהליך עשוי להימשך מספר חודשים. עם זאת, בעזרת ליווי מקצועי והכנת תיק מסודר, ניתן לייעל את התהליך ולקצר את זמן ההמתנה לאישור הפטור. ישנם מקרים בהם בזכות הכנה טובה והגשה מדויקת, התקבלו אישורים תוך שבועות ספורים בלבד.
סיוע מקצועי – מדוע חשוב לקבל ליווי בתהליך?
הליך קבלת הפטור ממס הכנסה לחולי סרטן הינו מורכב ודורש הבנה מעמיקה במסמכים רפואיים, חוקים, תקנות והיבטים מיסויים. טעויות בהגשת הבקשה או חוסר במסמכים יכולים לעכב את קבלת הפטור או להביא לדחייתו. לכן, מומלץ להיעזר במומחה בתחום שילווה את התהליך מתחילתו ועד סופו.
יתרונות הליווי המקצועי:
- הגשת מסמכים בצורה נכונה, מלאה וברורה, כולל הכנת חוות דעת רפואיות מתאימות.
- ליווי אישי ומקצועי לוועדה הרפואית, כולל הכנה מוקדמת לקראת הוועדה.
- מיצוי מלא של החזרי המס וההטבות הנלוות, כולל בדיקת אפשרות להחזר רטרואקטיבי.
- התמודדות מקצועית במקרים של דחיית הבקשה, כולל ניהול הליכי ערר והשגת הפטור.
האם הפטור זמני או קבוע?
פטור ממס הכנסה יכול להינתן גם לתקופה מוגבלת וגם לצמיתות. במקרים בהם המחלה נמצאת בשלב מתקדם או בלתי הפיך, הפטור יינתן לצמיתות. כאשר מדובר במחלה בשלבים התחלתיים או חולה בתהליכי טיפול, הוועדה הרפואית עשויה לאשר פטור זמני, אשר יהיה תקף לתקופה של שנה או שנתיים, ולאחר מכן ניתן יהיה להגיש בקשה להארכה בהתאם למצב הבריאותי.
מהי התחולה הרטרואקטיבית של הפטור?
במידה והוועדה הרפואית קובעת כי הזכאות לפטור קיימת גם לתקופה קודמת, ניתן לקבל החזרי מס עבור שנים אחורה. התחולה הרטרואקטיבית היא עד 6 שנים מהיום בו הוגשה הבקשה. לכן, מומלץ לא לדחות את הגשת הבקשה כדי למצות את מלוא ההחזרים האפשריים.
האם בני משפחה יכולים לסייע בהגשת הבקשה?
כן. כאשר חולה הסרטן במצב רפואי שאינו מאפשר לו לטפל בבקשה בעצמו, בני משפחתו מדרגה ראשונה (בן/בת זוג, ילדים) יכולים להגיש בשמו את הבקשה, כולל חתימה על טפסים מתאימים, הצגת ייפוי כוח, ואיסוף המסמכים הנדרשים. לעיתים אף ניתן למנות עורך דין כנציג רשמי להגשת הבקשה בשם החולה.
האם אפשר לקבל פטור גם על הכנסות מחו"ל?
במקרים רבים, חולי סרטן שמקבלים הכנסות ממקורות מחוץ לישראל, כמו פנסיות בינלאומיות או השקעות, יכולים לבקש פטור גם על ההכנסות הללו, בהתאם להסכמי מס בינלאומיים ולפי החוק בישראל. יש להגיש את הבקשה בצירוף המסמכים המוכיחים את מקור ההכנסה ולוודא שהיא מדווחת כחוק לרשות המיסים בישראל.
מה ניתן לעשות אם נקבעו אחוזי נכות נמוכים שאינם מזכים בפטור?
אם הוועדה הרפואית קבעה אחוזי נכות נמוכים מהנדרש, ניתן להגיש ערר ולצרף מסמכים רפואיים נוספים לחיזוק הטענות. כמו כן, ניתן להגיש בקשה לוועדה חוזרת במקרה של החמרה במצב הרפואי. במקרים מסוימים, ייעוץ מקצועי נוסף והצגת ראיות חדשות עשויים להביא לשינוי ההחלטה ולמתן הפטור.
לסיכום, פטור ממס הכנסה לחולי סרטן הוא זכות חשובה שיכולה לשפר באופן משמעותי את איכות החיים של החולים ובני משפחותיהם. ליווי מקצועי והכנה יסודית של הבקשה יכולים להבטיח מימוש מלא של הזכות.
